Quand on démarre ou qu'on développe une activité libérale dans la santé, une question revient vite : faut-il rester au régime micro-BNC ou passer au régime réel (déclaration 2035) ? Le bon choix peut représenter plusieurs milliers d'euros par an. Voici les repères essentiels, sans jargon.
Le micro-BNC en deux mots
Le micro-BNC est un régime simplifié. Vous déclarez vos recettes, et l'administration applique automatiquement un abattement forfaitaire de 34 % censé représenter vos charges professionnelles. Vous êtes ensuite imposé sur le reste.
Son intérêt : très peu de formalités, pas de comptabilité détaillée à produire. Sa limite : l'abattement est forfaitaire. Si vos charges réelles dépassent 34 % de vos recettes, vous payez de l'impôt sur un bénéfice plus élevé que votre bénéfice réel.
Le régime réel (déclaration 2035)
Au réel, vous déduisez vos charges réelles : loyer du cabinet, matériel, assurances, cotisations, frais de véhicule, honoraires, etc. Votre bénéfice imposable correspond donc à votre situation exacte.
C'est généralement avantageux dès que vos charges sont importantes : début d'activité avec des investissements, local, personnel, emprunt… En contrepartie, la tenue comptable est plus exigeante — c'est précisément là que nous intervenons.
Comment trancher ?
La règle simple : comparez vos charges réelles à l'abattement de 34 % du micro-BNC.
- Vos charges réelles représentent moins de 34 % de vos recettes ? Le micro-BNC est souvent plus intéressant, et plus simple.
- Vos charges réelles représentent plus de 34 % de vos recettes ? Le régime réel vous fait probablement payer moins d'impôt.
Le bon régime n'est pas le même pour tout le monde : il dépend de votre niveau de charges, de vos projets et de votre activité.
Les autres critères à ne pas oublier
- La TVA : c'est un sujet distinct du choix micro/réel. La plupart des actes de soins sont exonérés de TVA.
- Vos projets : investissement, recrutement, achat de local… qui augmentent vos charges déductibles.
- Votre temps : le réel demande un suivi régulier, que nous prenons en charge pour vous.
En pratique
Le plus efficace est de chiffrer les deux scénarios sur vos chiffres réels. Pour une première estimation immédiate, vous pouvez utiliser notre simulateur en ligne, puis nous en discutons ensemble pour confirmer le choix le plus avantageux dans la durée.
En conclusion
Le micro-BNC séduit par sa simplicité ; le régime réel récompense ceux qui ont de vraies charges à déduire. Entre les deux, l'écart se joue sur un seul curseur : le niveau de vos charges par rapport à l'abattement de 34 %.
Chaque situation est différente. Une simulation personnalisée permet souvent d'identifier rapidement le régime le plus avantageux — et d'éviter de payer plus d'impôt que nécessaire. C'est l'un des premiers points que nous regardons avec chaque professionnel de santé que nous accompagnons.